减去，准予抵扣的进项税额在计算增值税的时候，应该是抵减销项税，由于应交增值税的计算公式销项税税额(进项税税额上月留抵进项税额进项税额转出)。

(资料图片)

应交增值税通常是指一般纳税人与小规模纳税人在出售货物或者提供加工、修理修配劳动活动当期交纳的增值税。该项目根据销项税额与进项税额之间的产额填写。需要注意，若是一般纳税人企业进项税大于销项税，导致交税金出现负数的时候，此项一律填零，不填负数。

进项税额转出的账务处理？

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费，

贷：原材料，

应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

2、货物发生非正常损失的账务处理：

借：待处理财产损溢-待处理损失，

贷：库存商品，

应交税金-应交增值税(进项税额转出)。

3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失，

贷：在产品，

应交税金-应交增值税(进项税额转出)。

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理：

借：管理费用，

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)。

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